HỘ CÁ NHÂN KINH DOANH VÀ NHỮNG VIỆC CẦN LÀM

Bài viết này dành cho Hộ kinh doanh truyền thống (kinh doanh tại cửa hàng, chợ, tuyến phố…) và kinh doanh online tại Facebook, Zalo, các trang rao vặt, các sàn không có chức năng thanh toán khấu trừ khai nộp thuế thay:

Căn cứ doanh thu KHOÁN hoặc doanh thu KÊ KHAI năm 2025 xác định nghĩa vụ thuế như sau:

Từ 500 triệu đồng trở xuống

– Gửi thông báo toàn bộ số tài khoản ngân hàng/ ví điện tử dùng cho kinh doanh chậm nhất ngày 20/4/2026.

– Mở sổ theo dõi doanh thu theo mẫu S1a-HKD, lưu trữ lại, cung cấp khi có yêu cầu.

– Kết thúc năm gửi thông báo doanh thu chậm nhất ngày 31/1 của năm dương lịch tiếp theo.

– Người mua hàng của nhóm này được phép lập bảng kê 01 thay cho hóa đơn.

Trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng lựa chọn phương pháp tính thuế TNCN = thuế suất x DOANH THU tính thuế (là phần doanh thu vượt trên 500 triệu đồng năm):

– Kê khai và nộp thuế theo quý

– Thông báo toàn bộ số tài khoản ngân hàng/ ví điện tử dùng cho kinh doanh gửi kèm theo tờ khai quý 1/2026 chậm nhất ngày 04/05/2026

– Mở sổ theo dõi doanh thu theo mẫu S2a-HKD lưu trữ lại, cung cấp khi có yêu cầu.

– Doanh thu từ 1 tỷ đồng/ năm: bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử. Dưới 1 tỷ đồng/năm không bắt buộc nhưng nếu có nhu cầu đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử hoặc mua hóa đơn lẻ tại Cơ quan thuế.

– Ban đầu chưa sử dụng hóa đơn điện tử nhưng đến thời điểm doanh thu lũy kế vươt ngưỡng 1 tỷ đồng thì trong vòng 30 ngày kể từ ngày cuối cùng của kỳ tính thuế đó phải thực hiện đăng ký sử dụng hóa đơn.

-Trường hợp có nhiều ngành, nghề KD hoặc có nhiều địa điểm KD thì lựa chọn phương án có lợi nhất: ngành nào có thuế suất cao hơn trừ trước, nếu chưa trừ hết 500 triệu đồng chuyển sang ngành khác trừ tiếp cho đến khi hết 500 triệu đồng. tổng mức trừ không vượt quá 500 triệu đồng trong một năm đối với doanh thu của toàn bộ hoạt động kinh doanh.

– Trong năm nếu doanh thu vượt trên 3 tỷ đồng, ổn định phương pháp tính thuế đến hết năm. Từ năm tiếp theo chuyển phương pháp tính thuế TNCN theo thu nhập tính thuế (doanh thu – chi phí)

Trên 3 tỷ đồng (bắt buộc) hoặc trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng lựa chọn phương pháp tính thuế TNCN = thuế suất x THU NHẬP tính thuế (doanh thu – chi phí):

– Kê khai và nộp thuế:

+ theo quý: nếu doanh thu năm từ 50 tỷ đồng trở xuống. Hạn là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên thuộc quý tiếp theo.

+ theo tháng: nếu doanh thu năm trên 50 tỷ đồng. Hạn là ngày 20 của tháng tiếp theo. (riêng Tháng 1,2,3/2026 hạn là ngày 20/4/2026)

+ Khai quyết toán thuế TNCN năm: hạn nộp 31/3 của năm dương lịch tiếp theo.

– Thông báo toàn bộ số tài khoản ngân hàng/ ví điện tử kinh doanh:

+ gửi kèm cùng tờ khai quý 1/2026 chậm nhất ngày 04/05/2026 (nếu khai quý)

+ gửi kèm cùng tờ khai tháng 1,2,3/2026 chậm nhất ngày 20/04/2026 (nếu khai tháng)

– Lập bảng kê hàng tồn kho, máy móc thiết bị tại thời điểm 31/12/2025 làm căn cứ xác định chi phí được trừ khi tính thuế TNCN năm 2026: 1 bản lưu tại hộ và gửi 1 bản kèm tờ khai thuế đầu tiên năm 2026 (theo thời hạn đã nêu trên)

– Mở sổ theo dõi doanh thu theo mẫu S2b-HKD, sổ chi tiết doanh thu chi phí S2c-HKD, sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá S2d-HKD, sổ chi tiết tiền S2e-HKD: lưu trữ lại, cung cấp khi có yêu cầu.

– Doanh thu từ 1 tỷ đồng/ năm: bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử. Dưới 1 tỷ đồng/năm không bắt buộc nhưng nếu có nhu cầu đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử hoặc mua hóa đơn lẻ tại Cơ quan thuế.

– Ban đầu chưa sử dụng hóa đơn điện tử nhưng đến thời điểm doanh thu lũy kế vươt ngưỡng 1 tỷ đồng thì trong vòng 30 ngày kể từ ngày cuối cùng của kỳ tính thuế đó phải thực hiện đăng ký sử dụng hóa đơn.

– Thực hiện ổn định phương pháp tính thuế TNCN trên thu nhập (doanh thu – chi phí hợp lý) trong 02 năm liên tục kể từ năm đầu tiên áp dụng. Vd: hộ có doanh thu kê khai 2025 là 3,5 tỷ đồng thì phải áp dụng pp tính thuế TNCN theo thu nhập tính thuế trong năm 2026, 2027. Nếu doanh thu thực tế 2026 chỉ 2,5 tỷ đồng thì năm 2027 vẫn phải áp dụng pp tính thuế TNCN theo thu nhập tính thuế. Nếu doanh thu Năm 2027 là 2,5 tỷ đồng thì đến năm 2028 được phép lựa chọn chuyển phương pháp tỷ lệ trực tiếp trên doanh thu tính thuế.

Nộp hồ sơ khai thuế bằng phương thức điện tử tại: Etax mobile dịch vụ công ngành Thuế.

(người cao tuổi, người khuyết tật, người thuộc diện bảo trợ xã hội, người cư trú tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn hoặc thuộc trường hợp bất khả kháng khác, không thể thực hiện giao dịch điện tử thì nộp hồ sơ trực tiếp hoặc gửi hồ sơ qua dịch vụ bưu chính đến Trung tâm Phục vụ hành chính công cấp xã)

Trường hợp có nhiều địa điểm KD khai doanh thu từng địa điểm chung trên 1 tờ khai thuế nộp cho cơ quan quản lý trực tiếp trụ sở chính trên giấy phép kinh doanh hoặc trên hs đăng ký thuế. Tiền thuế nộp riêng cho từng địa điểm KD.

Nếu mở thêm địa điểm kinh doanh thông báo trong vòng 10 ngày làm việc kể từ ngày địa điểm KD đi vào hoạt động

Nếu trong năm tạm ngừng kinh doanh thông báo trong vòng 10 ngày làm việc kể từ ngày tạm ngừng KD:

– Hộ đã đăng ký giấy phép KD thì làm thủ tục tạm ngừng tại UBND phường xã.

– Hộ cá nhân thuộc trường hợp không phải đăng ký giấy phép KD, đã đăng ký MST kinh doanh tại Cơ quan Thuế thì làm thủ tục tạm ngừng tại Cơ quan thuế.

Hộ cá nhân tạm ngừng trọn tháng/quý thì không phải nộp tờ khai cho tháng/quý đó.

Trường hợp chấm dứt hoạt động: thông báo trong vòng 10 ngày làm việc kể từ ngày chấm dứt KD toàn bộ doanh thu lũy kế năm cùng hồ sơ chấm dứt hoạt động.

Đối với các ngành nghề chịu thuế khác như thuế tiêu thụ đặc biệt (Karaoke, massage, sản xuất riệu, sản xuất hàng mã, vàng mã…), thuế tài nguyên, thuế bảo vệ môi trường… : nộp thuế theo quy định của từng loại thuế (không áp dụng ngưỡng doanh thu chịu thuế như GTGT, TNCN), khai thuế, nộp thuế cùng với kỳ khai thuế GTGT hoặc cùng thời hạn thông báo doanh thu thực tế phát sinh.

TRƯỜNG HỢP MỚI RA KINH DOANH

HỘ CÁ NHÂN CHO THUÊ TÀI SẢN

Em sẽ cố gắng lên bài sớm!

Bài viết của em là bài viết gốc được Facebook trả thu nhập nên mọi người thấy hữu ích thì ấn share giúp em nhé. Còn nếu copy lại xin ghi nguồn: #thuhongktvthue dùm em.

Cảm ơn cả nhà nhiều nhé!